Учет денежных средств и расчетов на предприятии направлен на обеспечение сохранности капитала и контроль его использования по целевому назначению. От правильной его организации зависит эффективность работы компании. Рассмотрим кратко учет денежных средств и расчетов, его задачи и особенности.

Назначение

Задачи учета денежных средств и расчетов на предприятии состоят в следующем:

Своевременном и полном документировании операция. Соблюдении финансовой дисциплины. Достоверном и своевременном ведении аналитических документов. Проведении платежей по счетам компании.

Учетные сведения используются при инвентаризации капитала фирмы.

Операции с заказчиками и покупателями

Они включают в себя возмещение затрат и реализацию, получение определенной прибыли. Правила учета движения денежных средств и расчетов зависят от выбранного метода отражения операций по реализации.

Если в компании используется кассовый способ (по оплате), задолженность контрагентов накапливается на 45 счете "Товары отгруженные". Суммы отражаются по фактической себестоимости товара:

Дб сч. 45 Кд сч. 43.

При поступлении платежей в бухгалтерском учете денежные средства и расчеты организации показывают следующим образом:

Дб сч. 51 Кд сч. 90. Дб сч. 90 К сч. 45 – списание реализованных изделий по себестоимости. Дб сч. 90 Кд сч. 68 – отражение НДС.

Списание задолженности

Неисполненные в срок денежные обязательства контрагентов списываются с 45 счета в убыток без уменьшения налогооблагаемого дохода. Эта задолженность переносится на сч. 007 (забалансовый) и учитывается на нем в течение 5 л.

При погашении обязательств сумму отражают как финансовый результат и включают в состав облагаемой прибыли.

Учет расчетов с подотчетными лицами - что это такое, счет 71, бухучете, актив и пассив в 2018 году

Каждое учреждение регулярно сталкивается с вопросом о проведении бухучета расчетов с подотчетными лицами. При этом некоторые правила расчетов периодически изменяются.

Поэтому возникает необходимость разобраться, что входит в обязанности бухгалтера, нужно ли заключать договор с подотчетным лицом и как быть, если подотчетное лицо приобрело материалы за свой счет.

Субъекты хозяйственной деятельности часто сталкиваются с необходимостью оплаты товаров наличными деньгами.

В некоторых случаях это позволяет существенно сократить сроки исполнения обязательств по договору .

Расчеты наличными средствами предприятия также осуществляют через подотчетных лиц, например, при погашении задолженности перед бюджетом. Расчеты с подотчетными лицами относятся к категории кассовых операций.

Подобная практика присуща каждой организации. Выдача денег через кассу предприятия обычно происходит при выплате заработной платы или во время премирования сотрудников .

Наличные деньги являются достаточно привлекательным финансовым инструментом при проведении расчетов за товары или услуги.

Однако чтобы исключить злоупотребления правительство установило определенные ограничения для юридических лиц. Международная практика содержит похожие стандарты бухучета.

Порядок выдачи денег подотчетным работникам предусматривает следующее:

Наличие письменного распоряжения директора предприятия. Список лиц, которые могут получать деньги. Размер подотчетной суммы. Сроки возврата денег. Сроки подачи отчета о расходовании средств. Соблюдение процедуры выдачи подотчетных денег лицам, отображенным в распоряжении. Соблюдение процедуры выдачи средств лицам, которые отчитались по авансовым платежам. Предупреждение о запрете на передачу подотчетных денег между сотрудниками.

Отдельно стоит сказать, что документальное отображение операций является неотъемлемой частью хозяйственной деятельности каждого предприятия.

При этом каждая операция должна сопровождаться оправдательным документом. На основании первичных документов впоследствии формируется бухгалтерский учет.

Если говорить о расчетах с подотчетными лицами, то обычно организации создают отдельный участок учета.

На небольших предприятиях обязанность по ведению первичного учета операций может быть возложена на бухгалтера, который осуществляет учет денежных расчетов.

Как заполнить отчет о движении денежных средств

Эта форма годовой бухгалтерской отчетности раскрывает перед нами картину обеспеченности организации наличными деньгами. Хороший отчет по форме № 4 способен усилить положительное впечатление от баланса и Отчета о прибылях и убытках, а плохой, наоборот, серьезно омрачить.

Дело в том, что, даже имея прекрасные показатели по всем остальным формам, организация может «задыхаться» от недостатка наличных средств. Очень часто это приводит к проблемам с уплатой налогов, выплатой дивидендов и расчетами с персоналом. А рано или поздно это скажется и на всех остальных экономических показателях.

Поэтому внимательное изучение Отчета о движении денежных средств является, можно сказать, почти прямой обязанностью каждого серьезного инвестора.

Отчет содержит информацию о движении денежных средств организации как в российских рублях, так и в иностранной валюте. Однако заполняется он полностью в официальной валюте РФ. При этом единица измерения рублей — тысячи или миллионы — должна быть такой же, как и в годовом бухгалтерском балансе.

Форма построена по балансовому принципу: остаток на начало отчетного периода плюс поступления минус расход равняется остатку на конец отчетного периода.

Чтобы данные этого отчета можно было с чем-то сопоставить, они приводятся не только за отчетный, но и за предыдущий год.

Поступление и направление денежных средств приводятся в форме № 4 в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Источником сведений для составления отчета будут являться данные о движении денежных средств организации, учитываемых следующих на счетах:

1.50 «Касса»;

2.51 «Расчетные счета»;

3.52 «Валютные счета»;

4.55 «Специальные счета в банках» (за исключением остатка по субсчету 55-3 «Депозитные счета»);

5.57 «Переводы в пути».

Почему за исключением остатка по субсчету «Депозитные счета» счета 55? Да потому, что депозитные вклады в кредитных организациях, учтенные на этом субсчете, являются, согласно ПБУ 19/02, финансовыми вложениями. Из-за этого в составе денежных средств в строке 260 бухгалтерского баланса они и не отражаются.

В пункте 16 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности предусмотрена специальная процедура отражения в отчете денежных средств, выраженных в иностранной валюте.

В первую очередь составляют расчет в иностранной валюте по каждому ее виду применительно к разделам Отчета о движении денежных средств. Затем данные этого расчета пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату составления бухгалтерской отчетности. Если это годовая отчетность, то на 31 декабря отчетного года. Полученные данные по отдельным расчетам суммируют при заполнении соответствующих строк формы № 4.

1.4. Документирование хозяйственных операций и их отражение в учете

В соответствии с законодательством ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законов при выполнении хозяйственных операций несет руководитель.

Руководитель организации должен создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить обязательное выполнение всеми подразделениями, службами и работниками требований главного бухгалтера в части оформления и предоставления бухгалтерских документов. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, производит контроль за рациональным использованием ресурсов и осуществляет руководство бухгалтерской службой.

Структура бухгалтерской службы зависит в первую очередь от масштабов деятельности организации, от условий организации и технологии производства, объема учетной работы и наличия технических средств учета.

Бухгалтерский учет в организации осуществляется в соответствии с разработанной главным бухгалтером учетной политикой, утвержденной руководителем.

При этом утверждаются:

рабочий план счетов;

формы первичных документов (типовых и разработанных внутри организации);

порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

методы оценки видов имущества и обязательств;

Учет операций с театральными билетами ("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)

"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ТЕАТРАЛЬНЫМИ БИЛЕТАМИ

Сегодня в России насчитывается несколько сотен театров. Некоторые из них имеют более чем вековую историю, а какие-то созданы совсем недавно. Их главное предназначение - творчество. Но деятельность любой творческой организации невозможна, если в ней нет бухгалтерии и не ведется учет. Очевидная специфичность театральных организаций предопределяет ряд особенностей их бухгалтерского учета. В данной статье рассмотрен вопрос об учете операций по реализации театральных билетов.

Согласно Положению о театре в Российской Федерации (далее - Положение N 329), утвержденному Постановлением Правительства РФ от 25.03.1999 N 329, театр - это организация, основной деятельностью которой являются подготовка и показ спектаклей, других публичных представлений и предоставление сопутствующих услуг. Театр, как и любая другая некоммерческая организация, вправе осуществлять и предпринимательскую деятельность, но лишь для достижения целей, ради которых он создан.

Таким образом, деятельность театра подразделяется на основную бюджетную (некоммерческую) и предпринимательскую. В Положении N 329 определены основные виды театральной деятельности:

- создание и показ спектаклей, организация гастролей, концертов, проведение творческих вечеров, фестивалей и конкурсов;

- проведение стажировок ведущими мастерами и деятелями театра;

- изготовление по заказам и договорам с другими юридическими и физическими лицами предметов художественного оформления спектаклей, концертов, представлений;

Бухгалтерский и налоговый учет сделки. Валютный коллар. · ООО "Аудит-Оптим-К"

Бухгалтерский и налоговый учет сделки. Валютный коллар.

      Вопрос: ОАО «Альфа» был заключен договор с банком о срочных сделках на финансовых рынках, в рамках которого была проведена сделка «валютный коллар». В результате проведенной сделки (опцион на продажу – пут) и роста курса доллара (фиксинг курс выше верхнего страйка) предприятие понесло убыток при конвертации и уплатило банку сумму убытков, рассчитанную как разница курсов (цены исполнения и текущим курсом СМЕ-ЕМТА).

      Ответ:

    В соответствии с представленным аудитору Подтверждением условий сделки «валютный коллар», данная сделка представляет собой сочетание Сделок беспоставочный валютный опцион: опцион на продажу (put) и на покупку (сoll).

1. Бухгалтерский учет.

     В настоящее время положение по бухгалтерскому учету финансовых инструментов, в том числе операций по опционным контрактам, в РФ отсутствует. Кроме того, законодательно не закреплено понятие актива и обязательства в целях формирования бухгалтерской отчетности по РСБУ.

       Пунктом 2 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" определены критерии отнесения актива к финансовым вложениям:

   «Для целей настоящего Положения для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо единовременное выполнение следующих условий:
наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;
переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и др.);
способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) финансового вложения и его покупной стоимостью в результате его обмена, использования при погашении обязательств организации, увеличения текущей рыночной стоимости и т.п.)».

Форма ИНВ-17. Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками

Каждый расчет с покупателем, поставщиком, а также дебитором либо кредитором подлежит обязательной инвентаризации. После проверки документов выявляются остатки сумм на соответствующих бухгалтерских счетах, что и служит основанием для составления акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

Акт, подписанный всеми членами уполномоченной комиссии, оставляют в одном экземпляре в комиссии, а другой отдают в бухгалтерию. Основой для составления акта является  справка , форма которой имеется в приложении к акту. Ее составляют на основе соответствующих синтетических счетов бухучета.

По каждому бухгалтерскому счету указываются следующие данные:

номер счета; общая сумма по балансу; отдельная разбивка на суммы подтвержденной задолженности, не подтвержденной и с истекшим сроком давности.

Стоит отметить, что в первую очередь в форме отображают дебиторскую задолженность, затем кредиторскую. При необходимости в колонке наименования счета дополнительно указывают соответствующий субсчет или аналитический счет. К примеру, для счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" может быть прописан счет НДС по полученным авансам.

После проверки итогов по срокам, страницам и по акту в целом, свои подписи ставят председатель и члены комиссии, расшифровывая должности и свои подписи. Председателем комиссии может быть не только руководитель предприятия, но и другие должностные лица (например, ведущий эксперт аудиторского отдела). В составе комиссии, как правило, присутствует представитель бухгалтерии, финансовый директор и начальник отдела безопасности.

Учет горюче-смазочных материалов у АУ: поступление и списание

Наличие автотранспорта заставляет автономное учреждение приобретать ГСМ. Основной целью учета данного вида нефинансовых активов является обеспечение правомерности его расходования. Особое значение приобретает четкое исполнение требований нормативных актов, регулирующих его нормирование. Как показывает практика проверок, наибольшее количество нарушений связано именно со списанием топлива с учета. О том, как избежать ошибок в учете, мы расскажем в статье.

Нормы расхода Горюче - смазочных материалов

Свою деятельность автономное учреждение осуществляет в соответствии с планом финансовохозяйственной деятельности. Планирование расходов на ГСМ, а также ведение статистической отчетности, определение себестоимости перевозок АУ осуществляется в соответствии с Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 N АМ23р "О введении в действие Методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных средств на автомобильном транспорте" (далее . Рекомендации).
В данном документе приведены значения базовых, транспортных и эксплуатационных (с учетом надбавок) норм расхода топлив для автомобильного подвижного состава общего назначения, норм расхода топлива на работу специальных автомобилей, порядок применения норм, формулы и методы расчета нормативного расхода топлив при эксплуатации, справочные нормативные данные по расходу смазочных материалов, значения зимних надбавок и др.
Норма расхода топлив и смазочных материалов применительно к автомобильному транспорту подразумевает установленное значение меры их потребления при работе автомобиля конкретной модели, марки или модификации.
Для автомобилей общего назначения установлены следующие виды норм:
1) базовая норма в литрах на 100 км (л/100 км) пробега автотранспортного средства (АТС) в снаряженном состоянии;
2) транспортная норма в литрах на 100 км (л/100 км) пробега при проведении транспортной работы:
- автобуса, где учитываются снаряженная масса и нормируемая по назначению автобуса номинальная загрузка пассажиров;
- самосвала, где учитываются снаряженная масса и нормируемая загрузка самосвала (с коэффициентом 0,5);
3) транспортная норма в литрах на 100 ткм (л/100 ткм) при проведении транспортной работы грузового автомобиля.
Учет дорожнотранспортных, климатических и других факторов производится при помощи поправочных коэффициентов (надбавок), регламентированных в виде процентов повышения или снижения исходной нормы (их значения устанавливаются приказом или распоряжением руководства предприятия, эксплуатирующего транспортное средство, или местной администрации).
Нормативный расход топлива определяется по формулам. Для каждого вида автотранспортного средства (легковых и грузовых автомобилей, автобусов, самосвалов, специальных и специализированных автомобилей) предназначена специальная формула расхода топлива. Например, для легковых автомобилей нормативное значение расхода топлива рассчитывается по формуле:
Qн = 0,01 x Hs x S x (1 + 0,01 x D), где:
Qн . нормативный расход топлива, л;
Hs . базовая норма расхода топлива на пробег автомобиля, л/100 км;
S . пробег автомобиля, км;
D . поправочный коэффициент к норме (суммарная относительная надбавка или снижение), %.

Форма №4 "Отчет о движении денежных средств". Правила и порядок заполнения бланка формы отчета

Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода, в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.

Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе организации, на расчетных, валютных специальных счетах, отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации.

В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета.

При формировании данных отчета о движении денежных средств следует иметь в виду следующее.

Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, то есть с производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.

Учет денежных средств на предприятии - организации, в кассе, движения, на картотеке банка в 2018 году

В соответствии с законодательными нормами все коммерческие предприятия обязательно должны вести учет денежных средств. Процедура данная имеет свои особенности и нюансы.

Учет осуществляется при помощи документов различного типа. Они могут оформляться в письменной и иной форме. Автоматизированные системы учета практически полностью заменили обычные документы сегодня.

Несмотря на это стандарты, основные форматы документации остались прежними. В то же время ежегодно принимаются различные поправки к законодательным актам.

Потому всем, кто так или иначе имеет отношение к учета денежных средств на предприятии необходимо внимательно следить за всеми изменениями нормативных документов.

Наличие каких-либо ошибок может привести к серьезным проблемам с контролирующими органами — налоговой инспекцией и другими.

Финансовый учет денежных средств на предприятии является строго обязательным. Он позволяет решить одновременно большое количество самых разных задач.

Но в первую очередь учет денежных средств представляет собой способ контроля государства за оборотами на предприятии. Существует множество различных нюансов, связанных с учетом денег.

Основные вопросы, рассмотреть которые стоит заранее:

основные понятия; с какой целью ведется? правовая база.

Основные понятия

Перечень законодательных актов, освещающих процесс учета и документального отражения денежных средств, достаточно обширен. Но для верной трактовки всех НПД нужно будет внимательно и заранее ознакомиться с основной терминологией.

К таковым понятиям стоит отнести:

Правила ведения кассовых операций

Центральным банком были установлены новые правила ведения кассовых операций. Их выполнение стало обязательным для всех, кто занимается коммерческой деятельностью.

Понятие кассовой операции

Кассовые операции включают в себя

прием выдачу хранение пересчет денежной наличности,

а также

заполнение ведение прием выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.

Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.

Теоретически, от обязанностей ведения кассы и проведения кассовых операций могут быть освобождены только те, кто не работают с наличностью. Соответственно, принимать деньги и производить оплату они могут только по безналичному расчету. В действительности такой вариант является исключением из правил.

В этом случае, налоговому инспектору при проверке сообщается в свободной форме, что проводятся только безналичные расчеты. Заявление должно быть документально подтверждено.

Бухгалтерская отчетность малого предприятия под лупой: зачем, когда и как.

Если есть сотрудницы в штате, то для Вас актуальна статьяпро декретный отпуск.

Новый порядок с 1 июня 2014 г.

С 1 июня 2014 года взамен утратившего силу Положения Центробанка (ЦБ) РФ от 12 октября 2011 года №373-П вступило в действие Указание ЦБ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Документ прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ.